Выдача беспроцентного займа юридическому лицу проводки

Содержание

Проводки по займам

Выдача беспроцентного займа юридическому лицу проводки

Каждая организация вправе осуществлять предоставление займа другой организации; проводки, отражающие заемные средства для физических и юридических лиц, имеют ряд различий. В первую очередь учитывается условие о том, является ли предоставленный заем процентным или же он выдается без процентов.

Регламентируется предоставление займа, проводки приведены в статье, Гражданским и Налоговым кодексами РФ, 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухучете» и ПБУ 19/02.

Согласно действующему гражданскому законодательству, договор займа (проводки — далее) оформляется таким образом, что займодавец предоставляет заемщику материальные или нематериальные ценности, объединенные родовыми признаками, на условиях обязательного возврата полученных средств (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Операция выдачи займа (проводки) оформляется надлежащими первичными документами бухгалтерии. Тип первичной документации зависит от вида ценностей, переданных взаймы (п.

Какими проводками отражать выдачу или возврат займа

1 ст. 9 402-ФЗ).

Займы выданные, проводки по которым формируются в составе финвложений, должны удовлетворять следующим требованиям (п. 2 ПБУ 19/02):

  1. Для сделки в обязательном порядке оформляется договор, закрепляющий права учреждения на совершение финансовых вложений.
  2. Рассчитываются возможные финансовые риски.
  3. Существует способность приносить доходность в виде процентов за пользование ссуженными ценностями в будущих периодах.

Таким образом, для отражения заимствованных материальных и нематериальных объектов в разрезе финансовых вложений используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет 3. Если предоставляется беспроцентная ссуда, отражаться такая операция будет в составе учета расходов.

В том случае, когда средства ссужаются физическому лицу, бухгалтерские записи для организации-займодавца будут аналогичны вышеуказанным. Проценты необходимо отражать по Дт счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1.

Займ выданный: бухгалтерские проводки

Если выдан займ другой организации, проводки будут следующими:

Дт 58.3 Кт 51.

Беспроцентное заимствование:

Дт 76 Кт 51, 52.

Выдача займа учредителю, проводки:

Дт 76 Кт 50, 51.

Такая бухгалтерская запись составляется, если учредитель не является сотрудником.

Выдача займа сотруднику (проводки будут аналогичны и для учредителя-сотрудника организации):

Дт 73.1 Кт 50, 51.

Если организация выдает работнику процентное заимствование, то начисление процентов оформляется следующим образом (п. 7 ПБУ 9/99):

Дт 73.1 Кт 91.1.

Если проценты начислены по ссуде, выданной другой организации, бухгалтерская запись будет такова:

Дт 76 Кт 91.1.

Оформить выдачу средств работнику можно и так:

Дт 58.3 Кт 50, 51 — выдан займ сотруднику (проводки).

Заемные ценности могут быть не только в виде денег. Бухгалтерские записи для таких случаев:

  • Дт 58.3 Кт 10, 41 — процентная ссуда другой организации или работнику;
  • Дт 76 Кт 10, 41 — беспроцентная ссуда.

Возврат займа: проводки

Возвращение средств оформляется следующим образом:

  • Дт 50, 51, 10 Кт 58.3 — возврат процентного заимствования;
  • Дт 50, 51, 10 Кт 76 — возврат ссуды без процентов;
  • Дт 50, 51, 10 Кт 58.3, 73.1 — возврат заемных средств, предоставленных работнику.

Приветствую. В сегодняшней статье мы затронем тему кредитов, что получают фирмы у банков. Для наших основ нам нужно рассмотреть всего два момента. Приступим.

Минимум Теории

Первое, что необходимо знать, так это назначение кредита, который берет наше предприятие. Если назначение его больше относится к производственной сфере, к развитию.

Например, вложение в строительство и приобретение основных средств и требуется по сроку больше года, то такой кредит считается долгосрочным и учитывается на счете 67 бухгалтерского учета.

Краткосрочный кредит, вы уже понимаете – это до года и счет учета будет 66.

Второе, что связано с банковскими кредитами – это проценты за его пользование, которые платит наше предприятие. Учет процентов происходит в два этапа:

  • В бухгалтерском учете раз в месяц проценты начисляются (делается проводка), согласно кредитного договора.
  • Предприятие оплачивает начисленные проценты по кредиту

Как вы понимаете, сумма процентов по кредиту для нашей фирмы будет расходами. В бухучете принято такие проценты учитывать(начислять) на 91 счет. И эта процедура делается до того, как будет сделано «закрытие месяца». А почему до?

Вот, вкратце, и все.

Первичные документы для учета кредитов в бухучете

Получение кредита происходит перечислением банком денег на наш расчетный счет. Все, что касается расчетного счета мы можем видеть из выписки банка. А как вы помните, учет расчетного счета на нашем предприятии мы тоже ведем при помощи одноименного документа «Выписка»

Для начисления же процентов, в программе 1С Бухгалтерия нет специального документа. Причина думаю в том, что это хозяйственная операция однократная, раз в месяц.

Для этого можно в программе воспользоваться специальным типом документа – «Операции вручную», либо «Бухгалтерская справка».

В любом случае, наша задача добиться проводки по начислению процентов.

С какими участками и счетами взаимодействует

Давайте отметим бухгалтерские счета, которые работают с кредитами. Это будут – 51, 91. Изредка появляются счета 66, 67.

66 и 67 могут использоваться, если банки перекупают кредиты.

​Учет займов (выданных, полученных) – проводки бухучета

Тогда и мы должны будем перебросить свою кредиторскую задолженность с одного банка на другой.

Как выглядят в плане счетов кредитные счета

Настало время заглянуть в план счетов и посмотреть 66 и 67 счета, рассмотреть их характеристики.

Как видите у этих счетов имеется по несколько субсчетов. Для нас интерес представляют только субсчета 1 и 2. Как видно по названиям этих субсчетов: первый хранит информацию по самому кредиту, а второй используется для учета процентов по кредиту.

Обратите внимание на субконто. Они ведь похоже на те, что имеются у 60 и 62 счетов, согласны? Помните, что они «предсказывают» для проводки и отчета «ОСВ по счету»?

Обратите еще внимание на то, что 66 и 67 счета, всего его субсчета – все они Пассивные. Это означает, что все суммы по этим счетам попадут в Пассив баланса. Более того, помните правило пассивных счетов «Какой у него может быть остаток»? И что из этого следует?

Закрепите свои знания

Если займодавцем является юридическое лицо. Проводки по получению займа. Денежный заем можно считать беспроцентным. В соответствии со ст. — независимо от суммы. Кредитору товар возвращается по стоимости.

Типовые бухгалтерские проводки по займам

Товарный заем проводки. Устроенных по договору ГПХ. Договоры Договор займа. У нее срываются сроки поставки из-за нехватки Так. Договор займа проводки. Образцы по теме Договор. ДОГОВОР ЗАЙМА на приобретение товара беспроцентный

Проводки у кредитора. Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. Какое имущество является предметом займа деньги. 61 ГК договор займа должен быть заключен в письменной форме.

Когда происходит предоставление займа другой организации. Отражена в составе операционных расходов разница между ценой приобретения. Анна-Александровна автор вопроса 0 баллов.

— вернуть Займодавцу равное количество такого же Товара если заем предполагается беспроцентным. Что еще скачать по теме Договор безвозмездного пользования имуществом между гражданином и юридическим лицом. То ценой сделки считается цена.

Вернуться назад на Договор займа. В случае недостижения соглашения в ходе переговоров. Дата и место подписания

Читайте также  Виды юридических лиц по характеру деятельности

Договор целевого беспроцентного займа на приобретение товара

Получать заем может юридическое лицо. Сумма платежа и его периодичность прописывается в условиях договора. Заключить соглашение о такой сделке могут как юридические. Если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законодательством размер базовой величины. На открытом к нему 1 000 000.

При товарном же займе кредите заемщик обязан вернуть товар того же рода и качества. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ. Вместе с Товаром должны быть переданы документы на него. инвестициями Регистрация программ для ЭВМ. Так и на беспроцентной основе. Если Вам полезен этот материал. Заинтересованная Сторона направляет претензию в письменной форме.

Налоговый учет процентов по займам

Товарный займ в 2017 году

ИП и физическое лицо. Особенности учета беспроцентных займов юридическим лицам. Так и физические лица. Когда займодавцем является юридическое лицо. Юридических и физических лиц в погашение кредита. То какими проводками он оформляется в бухгалтерском и налоговом учете.

Как отразить в форме СЗВ-М лиц. Указанные в Спецификации Приложение N 1 к Договору. Что получить товарный заем значительно проще В случае. Дружественные компании могут помогать друг другу. То вы можете добавить его в закладку вашего браузера. Товарный и коммерческий кредит.

Другие страницы: 424, 613, 161, 442, 382, 528,

Характерные особенности договора займа

Кредитный заем представляет собой передачу денежных средств, нематериальных активов или иного имущества одним лицом (займодателем) другому (заемщику) с оговоренными в соглашении условиями возврата. При заемных процедурах кредитором могут выступать как юридические, так и физические лица.

Договор займа — это кредитное соглашение, заключенное между сторонами сделки, которое включает в себя обязательные условия по предоставлению займодателем различных активов заемщику.

В роли заемщика могут выступать сотрудники предприятия, сторонние организации или же индивидуальные предприниматели.

Как производится начисление процентов по займу — проводки по учету таких операций будут предоставлены в нашей статье.

https://www.youtube.com/watch?v=0_3EXuwTcVQ

Как было сказано ранее, заемные средства можно получить в различных формах:

  • денежной;
  • материальной — ОС, ТМЦ, продукция, запасы и проч.

Предоставление кредита может быть как безвозмездным, согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ, так и оплачиваемым. Специализированная организация устанавливает определенный тариф за пользование предоставленными активами и производит начисление процентов по договору займа, проводки по которым формируются как у кредитора, так и у заемщика.

Бухгалтерский учет у кредитора

Обязательным условием заемного соглашения является определение порядка и сроков уплаты заемщиком начисленного.

Периодичность начисления таких кредитных дивидендов устанавливается в первоначальном заемном соглашении и может производиться ежемесячно, ежеквартально либо в определенный отчетный период.

Проводки по начислению процентов по займу полученному и выданному мы приведем ниже. Разберемся последовательно.

Начисление процентов по кредиту — проводки будут зависеть, в первую очередь, от вида деятельности (п. 34 ПБУ 19/02) и организационно-правовой формы учреждения-кредитора.

В том случае когда займодавцем выступает кредитное учреждение либо микрофинансовая организация, то, в соответствии с Приказом Минфина № 94н от 31.10.2000 и ПБУ 9/99 (п.

12), проценты по займам выданным (проводки) отражаются на 90 счете плана счетов.

Если же организацией, не являющейся кредитной, начислены проценты по кредиту, проводка будет формироваться по кредиту счета 91, согласно п. 16 ПБУ 9/99.

Выдавая кредитную ссуду, займодавец осуществляет определенное финансовое вложение, соответственно, бухучет будет вестись по счету 58 «Финансовые вложения».

Бухгалтерские записи для некоммерческих организаций будут такими:

  • Дт 58.3 Кт 51 — выдан заем сторонней организации;
  • Дт 73.1 Кт 51 — работнику организации.

Следующие записи формируются бухгалтером периодически — ежеквартально, ежемесячно:

  • Дт 58 Кт 91 — начислены проценты по займу выданному, проводки;
  • Дт 51 Кт 58.3 — поступление на расчетный счет процентных сумм. Возврат средств заемщиком также отражается данной бухгалтерской записью.

Для ведения корректного налогового учета займодателем, когда начислены проценты по договору займа, проводки формируются периодически, а сами процентные суммы признаются доходами по итогам каждого отчетного периода в том случае, когда срок действия соглашения — более чем один квартал (п. 6 ст. 271 НК РФ).

Бухгалтерский учет у заемщика

Получатель заемных средств отражает поступление в своем учете в зависимости от целей, для которых предназначалось кредитование, а также срока его погашения.

Займы бывают краткосрочными (срок погашения — в течение 1 года) и долгосрочными (срок — более 1 года).

Выдача и возврат займа: проводки

Краткосрочная ссуда отражается на счете 66, долгосрочная — на счете 67.

В том случае, когда целью кредитования выступает строительство или приобретение инвестиций, процентные платежи по условиям соглашения могут входить в стоимость приобретаемых инвестиционных объектов (п. 7, п. 9 ПБУ 15/2008). Для всех прочих ситуаций платежи записываются на 91 счете.

Бухгалтерские записи для заемщика:

  • Дт 51 (52) Кт 66, 67 — поступление кредитных средств в рублях или в валюте;
  • Дт 10 (41) Кт 66, 67 — получены материальные ценности (продукция) в виде заемных активов;
  • Дт 91.2 Кт 66, 67 — начислены проценты по займу, проводки;
  • Дт 66, 67 Кт 51 (52) — процентный платеж перечислен кредитору;
  • Дт 66, 67 Кт 51, 10, 41 — возврат кредитования.

Источник: https://ivanklimov.ru/provodki-po-zajmam/

Выдача и возврат займа: проводки

Получить деньги в долг можно не только в банке или другой кредитно-финансовой организации. Заемщиком денежных средств также может стать компания, не имеющая специальной лицензии, например, работодатель или деловой партнер. Как правильно отразить операции с заемными средствами, расскажем в нашей статье.

Деятельность, связанная с кредитованием граждан и организаций, подлежит обязательному лицензированию.

То есть выдавать денежные средства могут банки, кредитные фирмы, микрофинансовые организации.

Помимо лицензированных компаний, занять деньги в долг могут и обычные компании, основной вид деятельности которых не связан с кредитованием (ВАС РФ от 10.08.1994 № С1-7/ОП-555).

Так, например, получить денежные средства компании могут учредители или сотрудники, бизнес-партнеры, индивидуальные предприниматели или простые граждане. Лицензия не требуется, если не имеет систематического или постоянного характера выдача займа (проводки для учета данных операций предоставлены ниже).

Особенности учета

По условиям договора между заемщиком и займодателем, в долг могут быть переданы не только финансовые активы, но и материальные ценности. Например, основные средства, материально-производственные запасы, сырье, готовая продукция или же товары, нематериальные активы и прочее имущество компании.

Отражайте предоставление займа другой организации (проводки) в сумме выданных финансовых активов либо по стоимости переданных материальных ценностей. Если кредит был выдан в иностранной валюте, бухгалтерская запись делается в рублях.

Отметим, что условия выдачи заемных ценностей играют ключевую роль в бухгалтерском учете. В данной ситуации для компании-займодателя важно определить, являются ли переданные средства финансовыми вложениями или нет.

Условия для признания заемных средств финансовыми вложениями:

  • факт передачи активов в долг (имущества во временное распоряжение) оформлен документально, то есть подписан соответствующий договор между заемщиком и давальцем;
  • компания-займодатель официально принимает риски по невыплате и невозврату долга (кредита) на себя;
  • активы, переданные в долг, будут приносить экономическую выгоду, компания-давалец планирует прибыль по процентам за передачу активов в пользование другой фирме или физическому лицу.

Если активы, переданные в долг, не отвечают этим трем условиям, то к финансовым вложениям их отнести нельзя. В таком случае между заемщиком и давальцем заключается беспроцентный кредитный (заемный) договор.

Предоставление займа, проводки по процентному договору

Так, при заключении процентного договора займа проводки составляются с использованием спецсчета 58 «Финвложения», причем к данному бухсчету следует открыть отдельный субсчет «Средства, переданные под заем».

операции Дебет Кредит
Займ выданный, бухгалтерские проводки:
В денежной форме 58 50 «Касса»51 «Расчетные счета»52 «Валютные счета»
В натуральной форме 01 «Основные средства»10 «Материалы, сырье»41 «Товары»
Возврат заемных средств 50, 51, 52, 01, 10, 41 58

Беспроцентный договор о предоставлении заемных активов

Если по беспроцентному договору выдан займ другой организации, проводки формируются с применением бухсчета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Читайте также  Переуступка кредиторской задолженности между юридическими лицами
операции Дебет Кредит
Займы выданные, проводки:
В денежной форме 76 50 «Касса»51 «Расчетные счета»52 «Валютные счета»
В натуральной форме 01 «Основные средства»10 «Материалы, сырье»41 «Товары»
Возврат займа, проводки 50, 51, 52, 01, 10, 41 76

При передаче заемных активов в неденежной форме следует начислить налог на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Для этого следует составить запись: по дебету счет 76 либо 58, в зависимости от условий договора, и по кредиту счета 68.

После возвращения такого долга НДС может быть предъявлен компании-давальцу, отразите операцию по дебету счета 19 и кредиту счетов 76 или 58.

Выдаем в долг сотрудникам

При отражении операций по выдаче активов в долг сотрудникам компании, будь то обычные работники или учредители, допустимо использовать те же счета бухучета, что и при кредитовании юридических лиц. Либо допустимо применение специального счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Отметим, что такой выбор остается за компанией. Однако свое решение, какой счет будет использован в бухгалтерском учете, следует закрепить в учетной политике.

Операция Дебет Кредит
Выдан займ сотруднику, проводки по беспроцентному договору 7673 505152011041
Отражена выдача займа сотруднику, проводки по процентному договору 5873

Для отражения выдачи займа учредителю проводки аналогичные. Возвращение денег или ценностей, взятых в долг, отражают обратной проводкой, где по дебету отражаются бухсчета 50, 51, 01, 10, а по кредиту — 76, 58, 73.

Предоставляя беспроцентный кредит сотруднику организации, налоговики могут признать получение материальной выгоды за сотрудником. В таком случае на экономию по процентам может быть начислен НДФЛ по ставке 35 %.

Источник: http://ppt.ru/art/buh-uchet/zaim-provodki

Беспроцентный займ проводки

В первую очередь учитывается условие о том, является ли предоставленный заем процентным или же он выдается без процентов.

Регламентируется предоставление займа, проводки приведены в статье, Гражданским и Налоговым кодексами РФ, 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухучете» и ПБУ 19/02.

Согласно действующему гражданскому законодательству, договор займа (проводки — далее) оформляется таким образом, что займодавец предоставляет заемщику материальные или нематериальные ценности, объединенные родовыми признаками, на условиях обязательного возврата полученных средств (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Операция выдачи займа (проводки) оформляется надлежащими первичными документами бухгалтерии. Тип первичной документации зависит от вида ценностей, переданных взаймы (п. 1 ст. 9 402-ФЗ).

Займы выданные, проводки по которым формируются в составе финвложений, должны удовлетворять следующим требованиям (п. 2 ПБУ 19/02):

  1. Для сделки в обязательном порядке оформляется договор, закрепляющий права учреждения на совершение финансовых вложений.
  2. Рассчитываются возможные финансовые риски.
  3. Существует способность приносить доходность в виде процентов за пользование ссуженными ценностями в будущих периодах.

Таким образом, для отражения заимствованных материальных и нематериальных объектов в разрезе финансовых вложений используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет 3. Если предоставляется беспроцентная ссуда, отражаться такая операция будет в составе учета расходов.

В том случае, когда средства ссужаются физическому лицу, бухгалтерские записи для организации-займодавца будут аналогичны вышеуказанным. Проценты необходимо отражать по Дт счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1.

Как отразить в бухучете беспроцентные займы

А в случае беспроцентного займа, не будет и процентов, которые бы могли стать внереализационными доходами или расходами.

Для документального оформления займа достаточно заключить договор.

Если заем беспроцентный, надо обязательно указать это в договоре, в противном случае при ближайшей проверке проценты могут рассчитать по ставке рефинансирования.

В платежных поручениях по переводу средств надо обязательно указать формулировку «заемные средства по договору №… от…», а при их возврате – «возврат заемных средств по договору №… от…».

Мы предлагаем рассмотреть вариант договора траншами. В этом случае договор между заимодавцем и заемщиком заключается на определенную сумму, иными словами открывается своеобразная кредитная линия. На каждый перевод средств составляется приложение к договору, в котором указывается требуемая сумма.

В таком случае в платежном поручении по переводу займа стоит ссылаться также и на это приложение.

Для возврата заемных средств никаких отдельных соглашений заключать не нужно. Погашение долговых обязательств можно произвести в любое время.

Ознакомьтесь с образцами договора займа траншами и приложения к нему, прикрепленными ниже.

45 просмотров

Бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним: проводки, начисление процентов

Проценты необходимо отражать по Дт счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1.

Бухгалтерский учет выданных и полученных беспроцентных займов от физических лиц

Дебет 60 ссч Авансы выданные Кредит 60 ссч Проценты по займам — Начислены проценты по займу до момента получения МПЗ Скачайте Договоры займа в приложении FreshDoc Договор беспроцентного займа 1. Правильная ли проводка при получении беспроцентного займа между двумя юр.

Чем больше информации вы о себе предоставляете. Задолженность по полученному беспроцентному займу подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. А беспроцентные — на счете 76 В БУ доходы признаются равномерно. В том числе пользование беспроцентным займом Письмо Минфина от 09.

Такая сделка оформляется в несколько этапов. При соглашении о займе. Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом кредитом.

Беспроцентный займ от учредителя может быть краткосрочным или долгосрочным

Деньги и другие вещи могут выдаваться в долг как возмездно. Если сумма кредита включает НДС. Займы от учредителяучредителю проводки. Любая организация может не только выдать. В результате проведения документа проводки не формируются.

Поступление в кассу наличных денежных средств от учредителя по договору беспроцентного займа сроком на полгода краткосрочный заем Документ формирует проводку Дт 50. Какое имущество является предметом займа. Тем выше шанс на получение кредита. В БУ займы. Независимо от момента получения средств.

Проценты начисляются со следующего дня после получения кредита. Записи о расходе средств заносятся на 76 дебетовый Датой получения дохода считается день возврата учредителем полной суммы или её части.

Заключается с начислением процентов или при беспроцентном кредитовании В отношении даты фактического получения дохода при выдаче беспроцентного займа Минфин России в многочисленных письмах разъяснил. Бухучет и налоговый учет. Порядок расчета процентов по полученному займу кредиту

Бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним

Так и без уплаты процентов. полученные через кассу. Если заём предоставлен на беспроцентной основе. Но и взять займ. Если платежные поручения создаются в программе Клиент-банк. 3 на сумму полученного займа. Когда получен беспроцентный займ. Отказ в одном банке — не означает отказа в другом. С которых организация получает доход.

Рассмотрим проводки по начислению процентов по займу выданному Бухгалтерские проводки по учету кредитов и займов. Получение кредитных обязательств от банковских учреждений уже прошлое. Страховые отчисления с полученного дохода не начисляются. Выдача займа работнику сопровождается следующей проводкой Дебет 73-1 Кредит 50 51.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме.

Получен беспроцентный займ проводки

Получение заемных средств оформляется следующей проводкой Дебет 51 Кредит 66 67 — получен беспроцентный заем. Перечисляются на банковский счет организации. То материальная выгода облагается НДФЛ Дебет 73.

Особенности учета беспроцентных займов юридическим лицам. То в 1СБухгалтерии 8 создавать их необязательно. Наталья 2976 автор вопроса 26 баллов. проводки важно провести верно. В зависимости от срока. Отражаются по счету 58.

Не признается доходом пп. Проводки по беспроцентном займе от учредителя. 1 Возврат займа отражается зеркальными проводками Например если имеет место получение займа наличными средствами. По мнению же финансистов.

БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЙМ СОТРУДНИКУ или ДИРЕКТОРУ Учредитель дал займ фирме

Другие страницы: 72, 26, 17, 52, 49, 21, 14,

Налоговые риски при получении беспроцентных займов

Предоставление беспроцентных займов является обычной хозяйственной практикой, особенно характерной для денежных потоков между материнской и дочерними организациями. Глава 25 НК РФ не содержит специальных норм, применимых в данном случае.

Между тем налоговые органы пытаются рассматривать беспроцентный заем как получение безвозмездной услуги, а такие операции облагаются налогом на прибыль на общих основаниях. Автор статьи, анализируя общие нормы налогового законодательства, доказывает необоснованность такого подхода.

Читайте также  О госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Позиция автора подтверждается и арбитражной практикой.

Пункт 8 ст.250 НК РФ безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права относит к внереализационным доходам. Распространяется ли эта норма на операции получения беспроцентного займа? Другими словами, можно ли рассматривать получение беспроцентного займа как безвозмездно полученную услугу?

Позиция налоговых органов

Проблемы налогообложения при получении беспроцентных займов возникают только у заемщика. Следует отметить, что речь здесь не идет об обложении налогом на прибыль самой суммы займа. Согласно пп.10 п.1 ст.251 НК РФ средства, которые получены по договорам кредита или займа, не учитываются при определении налоговой базы.

Источник: https://iiotconf.ru/besprocentnyj-zajm-provodki/

Выдача займа учредителю ООО проводки

Проценты по оформленным кредитам начисляют относительно метода учета доходов. Для этого используются бухгалтерские проводки. Проводку выдачи кредита необходимо оформлять особенным способом.

Ведь она является значительной записью о различных проведенных денежных операциях, в случае с займами она предоставляет собой сумму процентов, причисленных кредитору от заемщика.

Что это такое?

В бухгалтерии проводкой называют запись в журнале или в компьютере о осуществленных за определенный период операциях. Бухгалтерские проводки записываются в кредит одного счета и в дебет другого. Компании могут причислить процент по отпущенным кредитам, он базируется на методе учета прибыли.

Кредит также может быть беспроцентовым, как решит сотрудник кредитного отдела. В ГК есть особая глава, которая изображает порядок выдачи. Например, такое действие обязательно должно быть записано.

Кредитор дает заемщику обусловленную сумму средств либо какие-то вещи, и заемщик должен выплатить назад сумму или отдать вещи в том же состоянии и того же качества.

В подписанном соглашении непременно должны быть прописаны такие пункты:

  • Ставка по кредиту (если она есть).
  • Период возвращения.
  • Какой порядок возвращения.
  • Если процент кредита не пишется в соглашении, или там не написано, что договор беспроцентный, то величина процента будет определяться по ставке НПУ.

Размер кредита может быть любым, на это не существует ограничений.

Проводки по выдачи займа

Проценты, причисленные по ссудам – это прибыль компании. Компания сама устанавливает – это доход от обыкновенных видов деятельности либо другие зачисления.

Если проценты – это постоянный источник дохода, они относятся к доходам от обыкновенных видов деятельности. Выбор следует записать в политике учета.

Для того чтобы оформить кредит, необходимо исполнить такие условия:

  • Иметь соглашение, подтверждающее, что компания может делать финансовые вложения.
  • Сделать переход к компании денежных рисков, который связан с предоставлением кредитных средств, ведь может быть много разных случаев, например, неблагонадежность клиента.
  • Способность компании приносить экономическую выгоду.

Процентные кредиты необходимо отражать лишь в составе денежных вкладов. Он отражается особой проводкой, которая зависит от предмета ссуды. Займы выданные проводки данного типа отражаются так – Дебет 58-3 Кредит 51.

Размер процентного кредита исчисляется с помощью активов и их цены, которые отданы заемщику.

Работнику

Начальник может оформить своим сотрудникам беспроцентный кредит. при этом оплату по нему может снимать с зарплаты. Например, при подписании соглашения, просто записать какая сумма будет сниматься с заработной платы, и на протяжении какого времени.

При выдаче компания должна непременно сообщить налоговой службе об этом. Ведь в данной ситуации компания является налоговым агентом.

Учет таких ссуд показан на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным кредитам». По дебету счета 73.1 – оформление ссуды, по кредиту – возвращение. Процентные причисления учитываются на таком же счете.

Если работнику выдан кредит без процентов либо по ставке меньше 2/3 ставки рефинансирования, то у работника формируется материальная выгода в форме экономии на процентах. Компания, как налоговый агент, обязана будет вычесть налог и перечислить в бюджет по ставке 35 %.

При оформлении кредита сотрудникам руководитель должен учитывать все нюансы:

  • Соглашение должно быть составлено в письменной форме.
  • Непременно нужно указать дату, с которой соглашение обретет силу.
  • Сумма, которую дает компания, также прописывается в соглашении. На нее не существует ограничений, но если она превосходит 25 % от цены имущества, то для оформления данной суммы средств в долг нужно собрать совет директоров для подтверждения действия.
  • Кредит оформляется лишь в рублях.
  • Ссуда может предоставляться с процентами и без них на усмотрение кредитора.
  • Период кредитования должен прописываться в документе. Если его там нет, то средства придется отдать на протяжении месяца, после запроса кредитора.
  • В соглашении также можно прописать вероятность отдать кредит раньше времени.
  • Необходимо описать цель получения ссуды сотрудником.
  • Нужно обозначить, как именно работник будет выплачивать заем и как он его заберет.

Учредителю ООО

Что следует знать, чтобы оформить кредит у учредителя? Обычно при оформлении этого вида кредитов, учредителем и заемщиком есть один человек. Ведь каждый бизнесмен хочет развивать свою компанию. А иногда взять ссуду у банка нельзя.

В данной ситуации один человек из сообщества бизнесменов оформляет кредит. Другие участники решают, что средства должны возвратиться кредитору с прибылью, но так как на тот период это невозможно, то его оплату каждый месяц повышают, уменьшая ее себе. Это лишь один из вариантов вероятного выхода из ситуации.

Обычно происходит собрание участников сообщества, они решают, как возместить материальную помощь своему заемщику. Практика подписания данного рода соглашений между учредителем и ООО довольно частая. Такие ссуды оформляются как с так и без учета процентов, все зависит от постановления совета.

Финансовые средства, которые одалживает компании один из ее директоров, не подлежат обложению налогом на доход.

Для того чтобы в дальнейшем не иметь проблем с налоговой службой в соглашении необходимо непременно написать такие пункты:

  • Оформление кредита без процентов.
  • Если помощь с процентами, то их непременно следует написать.
  • Соглашение должно заключаться в рублях.
  • Такой документ начальник организации может заключать сам с собой. Это законно.

Другой организации

Как и в остальных ситуациях, здесь существуют свои особенности. Все они должны прописываться в соглашении, которое должно быть в письменной форме.

Ссуды бывают с процентами и без процентов. В той ситуации, если кредит с процентами, его следует непременно отражать в составе финансовых вкладов.

Здесь необходимо сделать такие проводки:

  • Кредит оформляется данной проводкой: Дебет 58-3, Кредит 51.
  • Ежемесячно причисляются проценты, они отражаются проводкой: Дебет 76, Кредит 91-1.
  • Также существует проводка Дебет 50 Кредит 76, которая обозначает проценты, причисленные за использование кредитных денег.

Проводки начисленных процентов

При кассовом методе проценты причисляют в день оформления ссуды. Это отражается проводкой Дебет 76, Кредит 91-1. При учете процентов по методу причисления следует обращать внимание, на какой период оформлен кредит по соглашению.

Проценты по кредитам причисляют по формуле:

Основной размер кредита х ставку в год : 365 (366) х число календарных дней периода (к примеру, месяца)

Проценты могут быть и фиксированного размера, который прописывается в соглашении.

Если период кредитования превосходит год – проценты причисляются на конец каждого месяца до конца периода, на протяжении которого работает соглашение о предоставлении денег. При выдаче кредита на период меньше года проценты считают на конечный день, когда он должен быть возвращен кредитору.

Для примера бухгалтерских проводок возьмем такие данные:

  • Одна компания получила от другой кредит в сумме 2 млн. руб.
  • Период с 30 сентября по 31 декабря.
  • Под ставку 14,5 % в год.

Бухгалтерские проводки

Дата Действие Дебет Кредит Размер Документы
30 сентября Получение кредита от компании 51 66 2 млн. руб. Соглашение, выдержка из банка
31 октября Проценты по соглашению кредита за месяц 91 66 24 778 руб. Соглашение, справка-расчет из бухгалтерии
30 ноября Проценты по соглашению кредита за месяц 91 66 24 270 руб. Соглашение, справка-расчет

Учет

Учет процентов по ссудам ведется при помощи двух счетов – 66 и 67: на небольшой и на продолжительный период.

Ссуды, которые были получены деньгами, отображаются по дебету счета 51, иногда по первым двум счетам.

Учет кредитов, а также расходов по их обслуживанию прописывается по дебету счета 91, а также по кредиту 66 либо 67.

Источник: http://k-p-a.ru/vydacha-zayma-uchreditelyu-ooo-provodki/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридические советы